標段號

樁號

長度（km）

招標范圍

/

K0+000-K25+067

25.057

(含斷鏈)

根據(jù)交通運輸部《公路水運基本建設(shè)項目內(nèi)部審計管理辦法》交財審發(fā)(2023)8號第十三條內(nèi)容：

（1）基本建設(shè)項目立項、可行性研究、初步設(shè)計、施工圖設(shè)計、用地（用海）、環(huán)保、施工及消防等事項是否經(jīng)有關(guān)部門審查批準或備案。

（2）征地拆遷范圍是否合規(guī)，補償標準是否合法合規(guī)，補償金額計算是否準確。委托地方政府承擔征地拆遷工作的，是否簽訂協(xié)議并有效執(zhí)行。

（3）依法必須進行招標的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、材料及設(shè)備采購等事項是否進行了招標投標，招標投標程序是否合法合規(guī)。涉及政府采購事項是否按規(guī)定程序組織采購。招標主體責任是否落實到位，是否依法落實招標自主權(quán)，招標文件編制和發(fā)布是否規(guī)范，招標人代表條件和行為是否規(guī)范，評標報告審查是否嚴格。

（4）勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、材料及設(shè)備采購等事項是否按規(guī)定簽訂合同，合同形式是否符合要求，內(nèi)容是否完備，是否符合國家相關(guān)法律法規(guī)。合同是否得到全面履行。價格、質(zhì)量、進度等是否符合合同條款規(guī)定。有無支解發(fā)包、轉(zhuǎn)包或違法分包行為。

（5）材料、設(shè)備等是否按設(shè)計要求和合同規(guī)定進行采購，驗收、保管、使用、維護和結(jié)余處理等是否合規(guī)、有效。

（6）工程計量是否真實合法。工程價款支付是否嚴格按合同條款辦理，有無超計量支付。工程結(jié)算手續(xù)是否齊全。工程暫估價的確定是否規(guī)范。

（7）項目原合同外新增工程是否合規(guī)。

（8）材料價格調(diào)整是否符合規(guī)定和合同約定，是否履行相關(guān)程序。調(diào)整材料數(shù)量、價格、交工時間、每期計量金額是否準確。

（9）是否按照批準的概（預(yù)）算內(nèi)容實施，有無超標準、超規(guī)模、超概（預(yù)）算建設(shè)現(xiàn)象。概算調(diào)整是否履行規(guī)定程序。是否按設(shè)計圖紙進行施工，實際工程量與圖紙是否相符。

（10）工程質(zhì)量是否驗收合格。有無因設(shè)計失誤、監(jiān)理履職不到位、施工管理控制不嚴等造成損失浪費、進度滯后、質(zhì)量隱患等問題。工程進度是否按計劃完成、是否存在任意壓縮合理工期現(xiàn)象、是否未按規(guī)定及時向施工單位支付安全生產(chǎn)費用。

（11）設(shè)計變更、建設(shè)內(nèi)容變更等事項，變更理由是否真實合理，變更內(nèi)容是否符合相關(guān)要求，是否履行規(guī)定程序。

（12）尾工工程及預(yù)留費用是否真實，依據(jù)是否充分，是否控制在概算確定的范圍內(nèi)，尾工工程投資比例是否符合規(guī)定。預(yù)留費用的金額和比例是否合理，是否按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。

（13）項目是否按規(guī)定建立農(nóng)民工工資支付保障機制，是否有效執(zhí)行。

（14）以往審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。是否存在長期未整改、整改不到位、虛假整改等問題。

（15）檔案管理是否合法合規(guī)。

（16）其他需要審計的內(nèi)容。

2.2 其他需要重點審計的內(nèi)容：

（1）及時核實隱蔽、交叉、臨時工程等完工后無法再行核查的工程實施情況。審計組進點后可以通過現(xiàn)場勘察、巡查、測量、試驗、抽查等方法對隱蔽工程施工量進行全過程現(xiàn)場審計監(jiān)督、認可。應(yīng)做好現(xiàn)場記錄和取證工作，對關(guān)鍵部位需拍下照片或影像作為證據(jù)。資料和證據(jù)要整理清楚，以備事后核查、簽認。

對于重要隱蔽工程，建設(shè)項目相關(guān)單位應(yīng)在工程隱蔽之前告知審計組，審計組成員可進行必要的檢查，重點關(guān)注其真實性以及是否按設(shè)計規(guī)范、設(shè)計要求完成。

（2）及時審核特殊材料和工藝的費用。對新材料、無價材料、新工藝的性能、價格、消耗量等進行核實，作為審核結(jié)算依據(jù)的基礎(chǔ)資料。

（3）及時核實工程變更情況。應(yīng)掌握工程變更內(nèi)容和過程，分清變更性質(zhì)和責任方（分為設(shè)計變更、建設(shè)單位要求或施工單位提出），重點對施工單位提出變更的必要性進行審核。及時對建設(shè)單位變更審批程序、變更費用審核情況進行監(jiān)督審核。

（4）及時審核補充合同情況。掌握補充合同簽訂原因和過程，審查補充合同的合理性，分析補充合同價格水平和合同條款的明確性、嚴密性。

（5）工程結(jié)算審計。①中間結(jié)算(含跨年)檢查工程形象進度的工程量，施工產(chǎn)值和預(yù)算成本是否正確、真實、本期應(yīng)結(jié)工程價款凈值是否與本期實際完成的施工產(chǎn)值或結(jié)算價值，扣除預(yù)收工程款、抵扣備料款、甲方材料款以及其他應(yīng)扣款后的余額相符；②竣工結(jié)算，應(yīng)審查竣工質(zhì)量驗收、竣工決算的合規(guī)性，未完部分尾工預(yù)提費用的合理性以及雙方經(jīng)濟往來是否清楚，有無違反結(jié)算紀律行為。

審計組應(yīng)要求被審計單位在上報工程結(jié)算的同時，必須附相關(guān)的合同、招投標文件、協(xié)議、會議紀要、工程圖紙、設(shè)計變更、簽證、工程量計算、單價測算、工料分析單等資料。根據(jù)審計需要做好必要的現(xiàn)場文字記錄和影像記錄。